Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

Надо ли представлять отчетность по патенту

Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

  • Центр поддержки предпринимательства
    • Работа центра
    • Служба «одного окна»
    • Сотрудники
    • Противодействие коррупции
    • Специальная оценка условий труда
    • Мероприятия
    • Отзывы
  • Начинающему предпринимателю
    • Открытие собственного дела
    • Открытие расчетного счета в банках
    • Вопросы регистрации
    • Лицензирование
    • Применение ККМ
    • Отчетность
    • Квитанции
    • Трудовые отношения
    • Порядок проведения проверок
    • Сертифицирование
    • Пожарная безопасность
    • Памятки
  • Поддержка предпринимательства
    • Субсидирование
    • Займы от некоммерческих фондов
    • Программа МСП Банк
    • Банковское кредитование
    • Участки под застройку
    • Уведомление в Роспотребнадзор о начале осуществления деятельности
    • Законодательство
    • Содействие самозанятости безработных граждан
    • Программа стимулирования кредитования субъектов МСП
  • Органы взаимодействия
  • Платные услуги
  • Вопрос-ответ
  • Партнеры
  • Реестр получателей поддержки
  • Налоговые каникулы
  • Заполняем отчетность самостоятельно
  • Проверка контрагента
  • График работы партнёрских окон

Отчетность ИП на патентном режиме в 2019 году (без наемных работников)

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения.

Патент выдается только индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения.

Патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до 12-ти месяцев включительно в пределах календарного года.

Налоговая ставка устанавливается в размере 6 %.

Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС), в Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС):

1. Налоговая декларация НЕ СДАЕТСЯ.

2. Обязательное ведение Книги учета доходов и расходов. При нескольких патентах, книга учета ведется отдельно по каждому патенту. Книгу можно заполнять вручную либо вести ее в электронном виде, заверять ее в ИФНС не нужно.

ОПЛАТА НАЛОГОВ И ВЗНОСОВ:

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе:

1) если патент получен на срок до 6 месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от 6 месяцев до календарного года:

в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее 25-ти календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее 30-ти календарных дней до дня окончания налогового период.

Рекомендуемый период оплаты- квартал. Сроки поквартальной оплаты:

1 квартал — до 31 марта; 3 квартал — до 30 сентября;

2 квартал — до 30 июня; 4 квартал — до 31 декабря

Следует обратить внимание на то, что гл. 26.5 НК РФ, регулирующая ПСН, не содержит положений, предусматривающих возможность уменьшения стоимости патента на страховые взносы на обязательное страхование, в связи с чем сумма налога по ПСН не уменьшается на сумму страховых взносов, рассчитанных исходя из стоимости страхового года.

Для кого подходит патент

Начиная с 2013 года в нашей стране появилось понятие патента. Эта налоговая система была специально разработана для облегчения работы индивидуальных предпринимателей (ИП). Для них уже были льготные режимы работы, такие как УСН и ЕНВД. Теперь, когда появился патент, у ИП есть выбор, использовать только его либо совмещать с УСН или ЕНВД.

Переходить на патент, пользоваться другими системами или совмещать их — этот вопрос ИП решает самостоятельно (ст. 346.44 НК РФ).

Обязанность выдавать патент лежит на налоговой инспекции (НИ). Срок действия документа может колебаться от 1 до 12 месяцев, но обязательно в пределах календарного года.

К сожалению, перейти на ПСН могут только ИП, занимающиеся деятельностью, перечисленной в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Местные власти могут расширить перечень, указанный в этой статье, относительно бытовых услуг.

Коды этих видов услуг перечислены в ОКВЭД.

Чтобы получить патент, ИП заполняет заявление и подает его в НИ. Сделать это нужно за 10 дней до начала предполагаемой деятельности (бланк заявления приведен в приказе ФНС от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Налоговый инспектор имеет право рассматривать заявление от 1 до 5 дней. И он принимает решение, выдавать патент или нет.

Почему могут не выдать патент

Отказать могут по следующим причинам (п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

  • В заявлении указан вид деятельности, не подпадающий под патент.
  • Заявление составлено на старом бланке или неправильно заполнено.
  • Патент запрашивается на срок свыше допустимого, т. е. больше чем на 12 месяцев.
  • Нарушены правила повторного получения патента в случае утери права на его применение (абз. 2 п. 8 ст. 346.45 НК РФ). Повторное заявление может быть рассмотрено не ранее чем в следующем календарном году.
  • Несвоевременная уплата долгов по налогам и пеням. Все нужно уплатить до подачи заявления.

Также нужно учесть ряд ограничений, при которых на патенте работать нельзя:

  • В среднем количество работников не должно быть более 15 человек. Их количество суммируется по всем видам деятельности ИП.
  • Максимально возможный доход не должен превышать 60 млн руб. по всем видам деятельности предпринимателя (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).
  • Не разрешается осуществлять деятельность по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

Срок действия патента и как его оплатить

ПСН можно использовать только на территориях, которые указаны в документе. При возникновении желания или необходимости расширить деятельность на другие территории ИП имеет право получить патент в других субъектах РФ.

Патент не может действовать более 1 календарного года. Если ИП решит продолжить свой бизнес, ему придется снова подавать документы на получение патента для работы в новом году. Это нужно сделать до 20.12.2018.

Чтобы пользоваться патентом, нужно уплатить налог в связи с его применением. Конечные сроки оплаты патента указываются в самом документе.

Срок действия патента

Вся сумма должна быть оплачена до последнего дня действия патента

От 6 до 12 месяцев

Треть суммы нужно оплатить не позднее 90 дней с начала действия патента

Оставшуюся сумму оплатить до окончания действия патента

Если в текущем году деятельность ИП перестала соответствовать полученному патенту, он теряет право работать по нему. Но может получить новый в следующем календарном году.

Если налог по патенту не будет уплачен вовремя, налоговая обязана направить ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа (п. 2.1 ст. 346.51 НК РФ).

Налоговый период и налоговая база

Срок действия патента определяет величину налогового периода.

Сумма налога по патенту и подробности его расчета будут указаны в выданном патенте.

Чтобы понимать природу происхождения этой суммы, рассмотрим, из чего она складывается.

За налоговую базу (НБ) берется максимально возможный доход предпринимателя по выбранному виду деятельности за год. По каждому виду будет свой показатель, но эта сумма не может быть более 1 млн руб.

, умноженного на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый каждый год (ст. 346.47, 346.48 НК РФ). В текущем году он составляет 1,481 (приказ Минэкономразвития России «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2018 год» от 30.10.2017 № 579).

НБ умножаем на срок действия патента (СДП) и на 6% (ставка по налогу), получаем сумму налога.

В Республике Крым и городе Севастополе ставка налога может быть понижена до 4%. Это правило будет действовать до 2021 года.

Размер налога = (НБ / 12 месяцев ? СДП) ? 6%

Источник: https://arenaprava.ru/drugoe/nado-li-predstavlyat-otchetnost-po-patentu/

Отчетность ИП на Патенте в 2019 году: что сдавать, сроки и способы

Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про патентную систему налогообложения и отчетность при ней.

Сегодня вы узнаете:

  • Что собой представляет патентная система;
  • Какую отчетность сдает ИП на патенте;
  • Как можно сдавать отчетность.

Сразу хочется сказать, что самым комфортным способом формирования и сдачи отчетности ИП на ПСН является сервис онлайн бухгалтерии «Мое дело».

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 63 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП на патентной системе без работников

Если вы осуществляете предпринимательскую деятельность без привлечения персонала, то количество налоговых сборов для вас значительно сократится. А отчетность в этом случае и вовсе не предусмотрена. Однако, вести книгу доходов вам все равно придется.

Приведем список налогов, необходимых к оплате для ИП на патентном режиме без сотрудников:

  • Взносы в счет собственного обязательного медицинского страхования;
  • Взносы в счет пенсионного фонда за себя.
  • Оплата самого патента.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля после окончания текущего года.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представленияСроки сдачи документаМесто сдачи
Журнал доходовОдин раз за периодВ конце периодаНалоговая
Информация о количестве работников в штатеОдин раз за годДо 20 январяПо месту жительства предпринимателяНалоговая
Справка 2-НДФЛОдин раз в годДо 1 апреляПо месту регистрации бизнесменаНалоговая
Справка 6-НДФЛКаждый кварталДо 30.04 (1 кв.)До 31.07 (1 полугодие)До 31.10.  (9 месяцев)До 31.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
Форма 4-ФССЕжеквартальноДо 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталомФонд социального страхования
Форма СЗВ-МЕжемесячноДо 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцемПенсионный фонд
Расчет страховых взносовЕжеквартальноДо 30.04 (1 кв.)До 31.07. (1 полугодие)До 31.10. (9 месяцев)До 30.01 (отчетный год)По месту регистрации бизнесменаНалоговая
СЗВ-СТАЖЕжегодноДо 1 марта года, следующего за отчетнымПенсионный фонд

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

  • Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
  • Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
  • Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
  • Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ip-na-patente/

Как открыть ИП на патенте?

Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

Патентная система налогообложения – самый простой налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в России. Самостоятельно рассчитывать налог и сдавать декларации здесь не требуется, а стоимость патента на определенный вид деятельности известна заранее.

Из нашей статьи вы узнаете только самые необходимые сведения про ПСН, без лишней информации из Налогового кодекса, в которой трудно разобраться неспециалисту.

Что такое патент ИП

Патент ИП – это разрешение налоговой инспекции заниматься определенными видами деятельности какое-то количество месяцев. Например, частный парикмахер может купить патент на 2-3 месяца, чтобы понять востребованность своих услуг.

Патент выдается только на виды деятельности, указанные в статье 346.43 НК РФ. Это разные бытовые и персональные услуги, автоперевозки, розничная торговля на площади менее 50 кв.м, общепит, мелкое производство.

Чтобы купить патент ИП, надо подать заявление в налоговую инспекцию по месту деятельности. В заявлении указывают вид деятельности и срок, на который оформляется патент – от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

Заявление подается за 10 рабочих дней до начала действия патента. Если вы хотите продолжать работать на ПСН, не забывайте вовремя подавать новое заявление. Продлить уже выданный патент нельзя.

Создать документы для регистрации ИП

Действие патента ограничено не только его сроком, но и территорией муниципального образования, которое указывается в документе. Причем, стоимость патента для одного и того же вида деятельность в разных населенных пунктах будет различаться.

Сколько стоит патент

Особенность патентной системы в том, что налог на ней не зависит от реальных доходов предпринимателя. Вместо этого используется другое понятие – потенциально возможный годовой доход, который устанавливают законы субъектов РФ. Налоговая ставка на ПСН составляет 6% от этого возможного дохода.

Стоимость патента для ИП легко рассчитать на калькуляторе Федеральной налоговой службы.

Сначала выберите период использования патента в месяцах, затем регион, муниципальное образование и вид деятельности. Еще один показатель для расчета патента зависит от направления бизнеса, поэтому это может быть количество работников, единиц транспорта, площадь торгового зала.

Например, стоимость патента на один месяц 2019 года для ремонта и пошива обуви в г. Брянск для ИП без работников составит всего лишь 650 рублей. А такой же патент, но в Московской области будет стоить почти в два раза дороже – 1044 рублей.

Бесплатная консультация по налогообложению

Выгодно ли работать на ПСН

Чтобы понять, будет ли ИП на ПСН платить минимально возможный налог, надо рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

Возьмем для примера предпринимателя из Брянска, оказывающего услуги по ремонту обуви. В среднем за день он получает за свои услуги 2 500 рублей, т.е. его доход за месяц (20 рабочих дней) составит 50 000 рублей.

На режиме УСН Доходы с такой выручки он должен заплатить за месяц налог, равный (50 000 * 6%)  = 3 000 рублей. На первый взгляд, патент оказывается выгоднее (650 рублей), но на упрощенной системе рассчитанный налог можно уменьшить на сумму страховых взносов ИП за себя. Причем, если работников нет, то налог может быть уменьшен полностью, а на ПСН налог на уплаченные взносы не уменьшается.

Сравним эти цифры в таблице, предварительно рассчитав страховые взносы ИП за себя. На упрощенной системе для расчета дополнительного 1%-го взноса учитывают реальные доходы предпринимателя, в нашем примере годовой доход составит 600 000 рублей (12 месяцев по 50 000).

Итого:

  • страховые взносы ИП на патенте (потенциальный годовой доход меньше 300 000 рублей) составят 36 238 рублей;
  • страховые взносы ИП на УСН составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1%) = 39 238 рублей.
Налоговый режимНалог за годВзносы за годВсего в бюджет
ИП на патенте7 800 рублей36 238 рублей44 038 рублей
ИП на УСН36 000 рублей39 238 рублей39 238 рублей

Получилась парадоксальная ситуация – хотя стоимость патента в несколько раз меньше, чем налог на УСН, но в данном случае предпринимателю выгоднее работать на упрощенной системе.

Причина как раз в том, что рассчитанный налог на УСН предприниматель может полностью уменьшить за счет уплаченных за себя взносов. То есть, налога к уплате вообще не будет (36 000 – 39 238) > 0 рублей, а вся налоговая нагрузка составит 39 238 рублей вместо 44 038 рублей на ПСН.

Но ситуация не всегда складывается в пользу УСН. Если, например, сравнить налоговую нагрузку для розничного магазина, то очень часто как раз патент ИП окажется выгоднее.

Отчетность ИП на ПСН

Декларация на патентной системе не сдается, но надо вести налоговый учет в специальной книге учета доходов (утверждена Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н).

В книгу заносят записи о всех полученных доходах предпринимателя. В налоговую инспекцию сдавать КуД не надо, но при проверке инспектор может запросить ее для контроля. Книга ведется для того, чтобы отслеживать реальный доход предпринимателя, потому что на ПСН установлен лимит доходов – не более 60 млн рублей за год.

В любом случае, данные книги не влияют на стоимость патента ИП, налог рассчитывается только на основании потенциального годового дохода, установленного законами субъектов РФ.

Оплата патента

Особенность патентной системы еще и в том, что платить налог надо до окончания налогового периода, т.е. срока действия патента. Порядок оплаты зависит от количества месяцев, на которые выдан патент:

  • если срок до шести месяцев, то одной суммой не позднее срока действия;
  • если срок от шести до двенадцати месяцев, то 1/3 стоимости оплатить не позднее 90 дней после начала действия, а еще 2/3 до окончания срока действия патента.

Реквизиты для оплаты патента надо узнавать в налоговой инспекции по месту его выдачи.

За опоздание с оплатой стоимости патента начисляют пени, однако ИП не теряет права на патентную систему налогообложения, как это было раньше. Что касается штрафа по статье 122 НК РФ (20% от неуплаченного налога), то здесь Минфин и ФНС выдают противоречивую информацию:

Источник: https://ipnalogi.ru/kak-otkryt-ip-na-patente/

Какие налоги платить и какую отчетность сдавать ИП на патенте

Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

Как будет выглядеть отчётность ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи нужно думать уже сейчас. Несмотря на относительную лёгкость отчётности при применении патента, в этом аспекте тоже есть «подводные камни». Выявить и подготовиться к ним поможет наша статья.

Введение ПСН (патентной системы налогообложения) для бизнесменов преследовало цель облегчить учёт налогов, финансов и движение товара.

Условия для применения ПСН

Действительно, разовая уплата стоимости в течение года упрощает бумажные заботы.

Чтобы иметь право применять ПСН необходимо соответствие следующим условиям:

  1. Заниматься тем, что указано в п.2 ст.346.43 НК РФ.
  2. Этот же вид деятельности должен фигурировать в региональном списке имеющих право на ПСН. Регионы могут только расширять список, но не сокращать.
  3. Количество работников не больше 15 человек по сумме всех направлений работы ИП. Учитываются все работники, находящиеся в декретном отпуске или отработавшие хотя бы один день в году.
  4. Площадь точки общепита или продаж не более 50 квадратных метров.
  5. Суммарный объём доходов с начала календарного года должен быть менее 60 миллионов рублей.
  6. Обязательность ведения «Книги по учёту доходов», и сохранять её в течение четырёх лет после принятия режима.

Прослеживается тенденция к расширению этого списка видов деятельности. Так, с 2019 года правом оформления патента наделяются личные подсобные хозяйства, реализующие продукты.

Заявление на получение ПСН подаётся в налоговую инспекцию не позднее 10 дней до начала работы. Если деятельность ведётся по месту прописки или на территории той же ИФНС, заявление подаётся туда. А если работа будет осуществляться в другом регионе, то оно подаётся в местную ИФНС.

Срок действия патента длится от трёх до двенадцати месяцев.

Как ИП на ПСН вести книгу доходов

КДИР является единственным требованием по учёту для ИП на ПСН, не прибегающих к найму сотрудников. Если они есть, необходимо вести бухгалтерию, хотя бы в целях уплаты взносов в Пенсионный фонд.

Книга учёта доходов и расходов (КДИР) есть у всех предпринимателей, но правила заполнения различны для каждого вида налогообложения. В случае с ПСН заносятся поступающие доходы, подтверждаемые бухгалтерской отчётностью.

На каждый срок патента книга ведётся отдельно, ежегодно. Современному бизнесмену можно одновременно вести бумажную книгу и электронную. Последний вариант по окончании патента распечатывается, заверяется в ИФНС и также хранится четыре года.

К ведению Книги предъявляются требования: листы нумеруются, книга прошивается и последний лист заверяется печатью с указанием количества страниц.

Одной Книги достаточно на все патенты, по которым ведётся деятельность.

Какую отчётность сдаёт ИП, и какие налоги ему платить, зависит от наличия (отсутствия) у него сотрудников. Отчётность для ИП на патенте, её объём также зависит только от этого фактора.

Отчётность ИП на ПСН без работников

Для ИП на патенте отчётность, заключается в ведении КУДИР. Это если нет наёмных работников. Как оформлять книгу, заполнять и хранить мы рассказали выше.

Эта форма учёта помогает контролировать сумму дохода, полученного с начала календарного года и следить за тем, чтобы она не превысила 60 миллионов рублей по всем услугам и работам.

Казалось бы, огромная сумма, но если работа ведётся по 3-4 направлениям, то ежемесячно получается сумма 1,25 – 1,6 миллиона, что не так уж много для раскрученного бизнеса в городе с миллионным населением.

Смысл учёта заключается в формировании сведений, достаточных для расчёта налогов и сборов.

Так как при ПСН частник разово оплачивает стоимость патента, которая считается аналогом уплаты налогов, то такая необходимость отпадает. Налоговая ставка на патенте составляет 6%. Отсутствие обязанности ведения бухучёта у ИП при ПСН прямо предусмотрено законом «О бухучёте». Никакую декларацию предпринимателя сдавать нет необходимости.

ИП на патенте без работников в конце каждого года может сам рассчитать стоимость патента на следующий год. Нужно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте ФНС и решить, выгодно или нет в наступающем году оставаться на патенте. Делать это нужно в декабре, так как именно тогда на сайте доступны обновлённые данные на будущий год.

Итак, предприниматель, у которого нет наёмных работников, обязан оплатить: взносы на пенсионное страхование ИП за себя в ПФР и в Фонд ОМС. И собственно стоимость патента.

Отчётность ИП на ПСН с сотрудниками

Одновременно с необходимостью нанять работников возникает обязанность уплаты за них определённых налогов и взносов, а значит и ведения бухгалтерского и налогового учёта.

В течение 10 дней с момента официального трудоустройства первого работника ИП обязан посетить ФСС и встать там на учёт как работодатель, на аналогичную процедуру в ПФР отводится 30 дней. В ФСС являются ежегодно до 15 апреля для подтверждения вида деятельности, это влияет на  размер взносов на страхование от травматизма.

Пример отчётности ИП на патенте в 2019 году таблица и сроки сдачи:

Наименование отчётаКуда сдаётсяСрок сдачи
Страховые взносы за работников (СЗВ)Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежемесячно, до 15 числа.
О страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-Стаж).Ф.И.О, ИНН и СНИЛС застрахованного работника. Сведения о стаже каждого работника.Пенсионный Фонд  России (ПФР)Ежегодно, до 1 марта.
Сведения о среднесписочной численности работников.Количество работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 20 января.
Справка 6-НДФЛСроки и суммы уплаченных налогов по  всему коллективу.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до конца месяца, следующего за окончанием квартала.
Справка 2-НДФЛДанные о работнике, сумма доходов помесячно, налоговые вычеты, итоговая сумма доходов, вычетов и удержаний за год.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежегодно, до 1 апреля.
Расчёт по страховым взносам (РСВ)Данные о пенсионных, социальных и медицинских взносах за работников.ИФНС (Налоговая инспекция)Ежеквартально, до 15 числа месяца.
Отчёт о взносах на травматизм.Информация о взносах за каждого работника.ФССЕжеквартально, до 20 числа месяца.

Вот какие отчёты сдаёт ИП на патенте в 2019 году.

Работа по ведению учёта и составлению всевозможных отчётов работодателя требует специальных знаний и времени.

В помощь ИП созданы и функционируют много вспомогательных сервисов в интернете на сайтах Пенсионного Фонда и ФНС.

Отчётность при совмещении спецрежимов

ИП может работать не только по одному выбранному налоговому режиму, но и путём совмещения нескольких, наиболее удобных для него.

ПСН распространяется на ограниченный список видов хозяйственной деятельности, на остальные действуют другие режимы, как правило это:

  1. УСН (упрощённая система).
  2. ЕНВД (единый налог на вменённый доход).

Вероятность применения ИП обычной бухгалтерии минимальна, так как требует участия профессионального бухгалтера, что не по карману большинству бизнесменов.

При возникновении необходимости применения трёх видов систем налогообложения ПСН, ЕНВД и УСН бизнесмен должен понимать, что это требует отдельного ведения учёта доходов и расходов по всем трём системам и видам деятельности. Это требует времени и наличия базовых знаний и навыков.

Кроме этого, применяя УСН и ЕНВД учёту подлежат все действия с имуществом, деньгами и кредитами.

Количество Книг учёта доходов и расходов ровняется количеству применяемых систем учёта, плюс Книга ведётся на каждый вид патента отдельная.

Совмещение режимов УСН и ПСН (в том числе в случае перехода с УСН на ПСН в течение календарного года) влечёт необходимость предоставления налоговой декларации по УСН. НДФЛ в таком случае перечисляется в таком порядке: за сотрудников, трудящихся в сфере, которая находится на УСН в инспекцию по месту жительства ИП, а по деятельности на ПСН по месту её ведения.

В ситуации неправомерности применения ПСН, ИП обязан уплатить налоги и взносы по общей системе налогообложения за всё время неправомерного применения патента.

С момента снятия с учёта как плательщика ПСН, частник может применять УСН к данным видам работ и услуг.

Способы сдачи отчётов

Бизнесмен может сдать отчёты любым из предусмотренных законодательством способом:

  1. Сдать непосредственно в ИФНС, ПФР и ФСС. Самый простой и надёжный способ, но требующий времени и нервов.
  2. Путём оформления доверенности на другого человека. Единственное действие заключается в необходимости нотариального удостоверения доверенности.
  3. Предоставление по почте. Требуется вложить опись документов (лучше в двух экземплярах). Отправлять заказным с уведомлением письмом. Датой сдачи является дата отправки.
  4. В электронном виде. Сделать это можно на сайте ФНС России, ПФР и ФСС. Достаточно один раз зарегистрироваться и в дальнейшем пользоваться услугой.
  5. Воспользоваться одним из онлайн-сервисов в интернете. За денежное вознаграждение сервис сам формирует отчётность и отправляет её в ИФНС, ПФР и ФСС.

Каким именно способом сдавать отчётность по патенту для ИП, решает сам предприниматель, исходя из своей загруженности и наличия свободных денежных средств.

Штрафы

За нарушение сроков подачи заполненной отчётности накладываются штрафы в диапазоне от 10 000 рублей (за несущественные и разовые прегрешения) и до 30 000 (злостные нарушители). Кроме взыскания штрафных санкций распространённым методом убеждения налогоплательщиков со стороны инспекции является блокировка банковского счёта ИП.

Кроме нарушения сроков санкции могут «прилететь» и за неправильное оформление бланков и форм строгой отчётности. Минимальный размер 200 рублей.

Налоговики строго относятся к ведению КДИР, за её отсутствие или неграмотное (безответственное) ведение взыскания могут быть наложены сразу по нескольким основаниям.

В отношении ИП-работодателя санкции за несвоевременную сдачу отчётности отличаются разнообразием:

  1. За не перечисленный и не удержанный НДФЛ с зарплаты работников неминуем 20% штраф от суммы налога.
  2. За каждый несданный в срок документ (справка, отчёт, информационный документ) придётся расстаться с 200 рублями.
  3. За недостоверные данные ещё минус 500 рублей за каждый документ.
  4. За подделку отчётности грозит 10 000 штрафа.

Для финансового благополучия лучше не допускать все указанные случаи и контролировать сроки.

Патент для ИП избавит его от головной боли под названием «бухгалтерская и налоговая отчётность». Если не нанимать персонал, то достаточно один раз заплатить за патент, и спокойно жить весь год. Для работодателей требования к налогам и взносам серьёзнее.

В любом случае, ответственное отношение к ведению КДИР и других документов избавит от нервотрёпки, связанной с возможными штрафами и санкциями со стороны контролирующих органов.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/otchetnost/ip-na-patente-v-2019-godu

Отчетность ИП на патенте

Отчет по патенту для ип. Отчет ип на патенте. Отчетность ИП на патенте без наемных работников

Сегодня предлагаем выяснить, как ИП перейти на патентную систему налогообложения, и разобраться, какая предусмотрена отчетность ИП на патенте в 2019 году.

Патент — документ, выдаваемый налоговыми органами, по заявлению индивидуального предпринимателя, дающий право применять патентную систему налогообложения.

Патент приобретается сроком от одного до двенадцати месяцев в одном календарном году.

ИП на ПСН может работать самостоятельно или с привлечением наемных работников. НК РФ установлено ограничение по количеству наемных работников: их может быть не больше пятнадцати человек, включая самого ИП.

Патентная система налогообложения, сокращенно ПСН — одна из самых предпочтительных налоговых систем для индивидуальных предпринимателей. Ее отличает низкая налоговая и административная нагрузка.

Основным преимуществом ПСН является отсутствие необходимости в предоставлении декларации в ИФНС. Но совсем без документации при ПСН не обойтись.

Как получить патент?

Прежде чем ИП приступит к деятельности на патенте, он должен подать заявление по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@, в налоговый орган по месту осуществления предпринимательской деятельности в условиях патента.

Форму заявления на получение патента можно скачать на этой странице.

Затем за 10 дней до начала осуществления предпринимательской деятельности на патенте заявление необходимо подать:

если ИП будет действовать по месту регистрации ИП, то заявление подается в налоговый орган по месту регистрации ИП;
если ИП планирует осуществлять деятельность на территории той административно-территориальной единицы, где он не стоит на налоговом учете, то заявление необходимо подать в любой территориальный налоговый орган по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности.

Заявление на получение патента можно подать следующими способами:

  • лично или через своего представителя с нотариально заверенной доверенностью;
  • почтовым отправлением с описью вложения;
  • передать в электронном формате по интернет. Заявление должно быть подписано электронной подписью.

Затем по истечении 5-ти рабочих дней ИП должен вновь обратиться в налоговый орган для получения патента.

Форма патента утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/599@ 26.11.2014.

Получив патент, ИП может заниматься предпринимательской деятельностью на законных основаниях.

Отчетность ИП на ПСН с работниками и без них

Итак, давайте выясним, какая существует налоговая отчетность ИП на патенте в 2019 году.

Отчетность ИП на патенте без наемных работников:

1. В ФНС — декларация не сдается. 2. В ПФР — отчеты не сдаются

3. В ФСС — отчеты не сдаются.

Отчетность ИП на патенте с работниками:

1. В ФНС — декларация не сдается. Но необходимо предоставлять отчеты:

2-НДФЛ — за работников, с которых удержан налог, предоставляется один раз по итогам года до 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2018 год — до 1 апреля 2019 года.

2-НДФЛ за работников, с доходов которых не получилось удержать НДФЛ, необходимо подать до 1 марта 2019 года.

6-НДФЛ — ежеквартальный отчет. Он сдается до последнего числа первого месяца следующего квартала.

2. В ПФР сдаются следующие отчеты:

СЗВ-М — ежемесячно в срок до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

РСВ-1 — ежеквартально в срок до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе, и до 20 числа в электронном формате.

СЗВ-СТАЖ — ежегодно в срок до 31 марта, года следующего за отчетным.

3. В ФСС — предоставляется ежеквартальный отчет 4-ФСС, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным на бумажном носителе, и до 25 числа в электронном формате.

Законодательством установлено, что если численность наемных работников превышает 25 человек, то все отчеты необходимо предоставлять только в электронном виде.

Предпринимателей применяющих ПСН, это не касается по умолчанию, так как работников у ИП, применяющих патент, не может быть более 15 человек. Но для удобства ИП может подключиться к электронной отчетности, это сэкономит его время и позволит проверить правильность заполнения отчета перед отправкой.

Все необходимые формы отчетов для ИП на ПСН, а также порядок их заполнения, вы можете скачать со страниц нашего сайта.

Онлайн-кассы

Не лишним будет напомнить, что с приближением 1 июля 2019 приближается последний день регистрации онлайн-касс. Осталось совсем немного категорий ИП на ПСН, которым до 1 июля 2019 года можно обходиться при наличных расчетах без ККТ. Итак, до 1 июля 2019 года необходимо приобрести и начать работать с помощью ККТ:

  • ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги, с наемными работниками и без наемных работников;
  • ИП на ПСН, работающие в сфере розничной торговли без применения наемного труда.

Все остальные ИП на ПСН должны были начать применять ККТ при наличных расчетах с 1 июля 2018 года.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 17.03.2019

Тоже может быть полезно:

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

https://www.youtube.com/watch?v=fZstLRLRw1o

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК – 74999385226. СПБ – 78124673429. Регионы – 78003502369 доб. 257

Источник: https://tbis.ru/nalogi/otchetnost-ip-patent

Граждан вопрос
Добавить комментарий